高新技术企业税收优惠有哪些？

　　当前，我国政府鼓励创新创业，构建创新型国家，使高新技术企业得到了广泛的关注和支持。政府实施了一系列税收优惠政策，旨在降低企业税负压力，激励和促进高新技术企业的发展，促进科技创新和经济发展。本文将详细介绍国家高新技术企业税收优惠政策，并评估该政策的实际效果。

　　一、高新技术企业认定

　　高新技术企业认定是享受高新技术企业税收优惠的前提，高新技术企业认定通常由国家科技部门或地方科技部门审核认定。认定的过程需要企业提交成立以来的技术研发、管理创新、知识产权、税务等相关材料。认定的重点是企业技术是否属于国家或地方高新技术领域，并且企业本身是否具有自主创新能力。

　　二、高新技术企业税收优惠政策

　　1.企业所得税优惠政策

　　（1）优惠税率：高新技术企业所得税年税率为15%，比普通企业更低，可享受政府的优惠税率。

　　（2）加计扣除：高新技术企业的研发费用可以加计扣除，研发费用加计扣除比例为50%，研发费用实际支出可以在企业所得税前扣除。

　　（3）税前调节：对于高新技术企业的盈余所得，可以在当年转入企业留抵税金，以后如果企业亏损，可以用留抵税金抵减企业所得税。

　　（4）税前减免：对于从事农业科技业务的高新技术企业，可以在企业所得税前减免15%的所得税。

　　2.增值税优惠政策

　　（1）免税政策：高新技术企业软件销售免征增值税。

　　（2）免税政策：高新技术企业通过技术创新开展的技术转让免征增值税。

　　（3）小型微利企业增值税政策：对于高新技术企业中小型微利企业，销售额在年度30万元以下的可以免税。

　　3.其他税收优惠政策

　　（1）免征土地出让金：高新技术企业可以申请免征土地出让金政策。

　　（2）个人所得税优惠政策：对于高新技术人才所得，可以享受免个人所得税或个人所得税税前扣除优惠政策。

　　（3）出口退税：对于高新技术企业出口产品，允许享受出口退税政策。

　　（4）免征关税政策：高新技术企业进口符合技术要求的自用设备和配件免征关税。

　　三、实际效果及评估

　　高新技术企业税收优惠政策的出台，对于企业投资者具有较强的刺激和吸引力。这些政策将有助于推动高新技术产业的飞速发展，促进经济增长，并且吸引大批优秀人才加入高新技术产业。同时，通过加计扣除研发费用、税前调节留抵税金等措施，一定程度上减轻了高新技术企业的财务压力，促进了企业的长期发展。

　　从实际效果来看，国家高新技术企业税收优惠政策得到了广泛认可。根据统计数据，2018年全国共认定并公布高新技术企业14663家，同比增长14.5%，大部分企业受到了税收优惠政策的影响。对于高新技术企业来说，获得税收优惠之后，有利于扩大研发投入，提高创新成果的应用和产业化水平，推动高科技产业的转型升级，打造创新创业的产业生态链，进一步促进科技与经济健康发展。

　　高新技术企业税收优惠政策是促进经济发展、增强产业竞争力的一项重要政策。作为一种创新型的税收优惠制度，该政策主要针对高新技术企业的特定需求，给出了一系列具有针对性的税收优惠政策，不仅带动了科技创新和产业升级，也为企业节约了大量的财务成本，对企业与国家的经济发展具有深远的意义。